メキシコのVAT（付加価値税）とは？仕組みや税率を解説

目次

1. メキシコのVAT（付加価値税）は標準税率16％
2. 生活・観光における付加価値税（IVA）
3. ビジネス実務における付加価値税（IVA）

このページのまとめ

• メキシコの付加価値税は、日本の消費税にあたる間接税で、スペイン語ではIVAと表記される
• 付加価値税（IVA）の標準税率は16％
• 食料品や農作物、医療費、教育費は、非課税もしくは0%税率が適用される
• メキシコの価格表示は「税込価格」
• 事業者は仕入税額控除を行い、差額を国に納付する

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メキシコのVAT（付加価値税）について詳しく知りたいという方に向け、具体的な仕組みや税率を解説します。このコラムで、メキシコの付加価値税に関する基本情報を確認しておきましょう。

 

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付加価値税（VAT）は、日本でいう消費税に相当する間接税です。メキシコでは、スペイン語で「IVA：Impuesto al Valor Agregado」と呼ばれます。

商品の販売、サービスの提供、不動産の貸与、輸入が課税対象となります。

 

メキシコの付加価値税（IVA）の標準税率は、16％です。

ただし、具体的な税率は取引の種類によって以下のように異なります。

 

消費者は買い物をする際に付加価値税（IVA）を支払い、事業者が納税する仕組みです。事業者は、仕入税額控除を行い、差額を国に納付します。

 

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ここでは、付加価値税（IVA）の概要と、メキシコ滞在中にかかる税金について解説します。外国人旅行者は還付を受けられる仕組みもあるため、チェックしておきましょう。

 

メキシコの価格表示は「税込価格」

メキシコの価格表示は「税込価格」です。メキシコの法律では、消費者が最終的に支払う金額は分かりやすく表示しなければならないと決められています。そのため、日本の旅行者が買い物をする際は、基本的に表示通りの金額を払えば問題ありません。

 

ただし、日本の予約サイトからホテルを予約する場合、最初の画面では税抜価格が表示されることもあります。最終的な総額を確認しておくことが重要です。

 

旅行者がIVA還付を受ける条件と手続き

飛行機または船で入国した外国人旅行者は、一定の条件を満たすことで付加価値税（IVA）の還付が受けられます。還付の具体的な流れは、買い物をする際に免税書類をもらい、出国時に空港で手続きをするというものです。

 

還付対象は、国外へ持ち出す商品のみです。「TAX FREE」や「TAX REFUND」等の表示がある店舗で、1,200メキシコペソ以上の買い物をすれば、店舗で支払った分の付加価値税の還付が受けられます。ただし、以下の商品・サービスは対象外です。

 

【免税の対象外となる商品・サービス】

宿泊費、食べ物、飲み物、タバコ、アルコール、薬、本、サービス料

 

買い物をする前に、免税手続きをする旨を伝え、パスポートを提示することで書類を受け取れます。支払いの上限は、現金の場合は3,000メキシコペソまでです。クレジットカードの場合、上限はありません。

 

還付の申請は、出国時に空港の免税手続きカウンターで行います。申請には以下の準備が必要です。

• 免税書類
• 領収書
• パスポート
• 航空券
• 購入した商品（未使用で手荷物として持参）
• 還付を受ける口座情報

手続きをすることで、40日以内に指定した口座・クレジットカードに払い戻しされます。なお、手数料として還付額の一部が差し引かれる場合もあります。

 

メキシコ滞在中にかかる主な税金

メキシコ渡航の際は、付加価値税（IVA）以外にもいくつかの税金がかかります。ここでは、メキシコ旅行にかかる主な税金と、課税の方法について紹介します。

 

 

なお、具体的な税額・税率は、変動する可能性があります。メキシコ渡航の際は、最新情報をご確認ください。

 

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付加価値税（IVA）は間接税で、負担するのは消費者ですが、納税は事業者が行います。

 

付加価値税（IVA）における仕入税額控除の基本的な仕組みは日本と同じです。事業者は、売上で受け取ったIVAから経費で支払ったIVAを差し引き、その差額を国に納付します。ただし、控除が認められる条件は非常に厳格で、日本とは異なるルールも存在します。

 

ここでは、メキシコの付加価値税における仕入税額控除の仕組みを解説します。

 

仕入税額控除の条件

メキシコ国税庁（SAT）から控除を認められるには、以下の条件を満たす必要があります。

• 有効な電子請求書（CFDI）が発行されていること
• 支払いが完了していること

日本とは異なり、「支払いが完了していること」も条件に含まれるため注意が必要です。請求書があっても、未払い金の状態では控除が受けられません。

 

また、実務上では、現金での支払いが認められないケースもあります。特に2,000ペソ以上の支払いでは、クレジットカードやデビットカード、電子振込で支払う必要があります。

 

免税売上の仕入れは控除できない

付加価値税（IVA）の税率における、「0%税率」と「免税」の違いは、仕入税額控除ができるかどうかです。

0%税率は仕入控除が可能ですが、免税売上に対応する仕入は控除できません。

 

0%税率と免税に該当する取引は、主に以下のようなものがあります。

• 0%税率（仕入控除可）：輸出、未加工の食品、医薬品
• 免税（仕入控除不可）：教育、医療、住宅の賃貸、土地の譲渡

免税売上の場合は仕入控除ができないため、支払ったIVAが全額会社の負担となります。なお、課税売上と免税売上の両方がある場合は、比率等に応じた按分計算が必要になります。

 

付加価値税の還付金が発生するケース

付加価値税（IVA）を払いすぎた場合、還付金を受け取ることが可能です。

 

仕入税額控除において、仕入のIVAが売上のIVAを上回るケースがあります。特に、輸出がメインの企業については、輸出がゼロ税率であるため、仕入のIVAが上回ることが多いです。売上のIVAより仕入のIVAが上回る場合は、その超過分について、以下の選択をすることができます。

• 還付申請をする
• 翌月以降のIVAと相殺する

還付の申請は、メキシコ国税庁（SAT）の電子ポータルを通じて行います。なお、還付の審査は非常に厳格なので事前準備が必要です。還付は通常、申請から40日以内で完了しますが、追加書類の要求などがあると期間が延長されます。

 

付加価値税の申告義務

メキシコの付加価値税は、月次で計算し、翌月17日までに申告・納付する必要があります。また、申告の際は、DIOT（第三者取引情報申告書）の提出も義務付けられています。

 

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